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    1. 綏中縣打印機價格論壇

      發票清單打印紙可否A4?40+個發票開票注意事項

      微知瀝2020-11-25 11:42:04

      1.普通發票上有“購買方納稅人識別號”欄次,且受票方為2017年16號公告中所指企業的,就需要填寫購買方的名稱和稅號;無購買方納稅人識別號填寫欄的,可不填寫購買方納稅人識別號。

      2.根據現行法規,暫未對在普通發票上填寫聯系地址、電話、開戶行等信息進行強制要求,也就是可填寫可不填寫,但是填寫了就必須是準確的,填寫了不準確,也屬于不合規發票。

      3.企業經營地址和注冊地址不一致,開具增值稅專用發票時應按照稅務登記證(統一社會信用代碼證)上的地址開具。

      4.增值稅專用發票或普通發票上寫的“開戶行及賬號”,所以開具增值稅專用發票時應填寫企業基本開戶行及賬號;開具增值稅普通發票時,要是填寫了該欄,也應填寫企業基本開戶行及賬號。

      5.銷售方開具發票時,應如實開具與實際經營業務相符的發票,購買方取得發票時,不得要求變更品名和金額,也就是說賣啥開啥,不得變更,比如提供的是住宿費,開具“旅游服務”的發票。

      6.嚴格按照《商品和服務稅收分類與編碼》開具發票,采用新系統開具的發票不能”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現這樣的籠統開具行為,比如《商品和服務稅收分類與編碼》中有一個明細類別是“紙制文具及辦公用品”,因此,發票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規范的,但是只寫“辦公用品”是不符合規范的。

      7.發票上的單價數量,按相關稅法規定發票信息需要依次據實填寫,銷售貨物,需要將單價、數量、金額體現在發票上;如果屬于服務,確實沒有單位數量的可以不體現。

      8.由于開票時有限額,銷售貨物不能一次性全開,分開開具發票時,會出現數量是小數,比如“0.4臺”,只要分開開具的發票數量總額是與實際銷售數量相符即可。

      9.增值稅發票開票人的填寫,稅務上沒有要求,但建議最好如實填寫開票人員姓名,特別是收到一些相對企業來說大額的增值稅專用發票,開票人最好不要是“管理員”,順便提醒一下取得一些新成立商貿企業(查當地工商局網站就知道是不是新成立的)開具的大額增值稅專用發票,且開票人是“管理員”,要特別提高警惕。

      10.增值稅發票“開票人”和“復核”能否是同一個人,稅務上沒有要求,但是從內控管理的角度,“開票人”和“復核”應該不是同一個人,特別是收到一些相對企業來說大額的增值稅專用發票,“開票人”和“復核”最好不要是同一個人。

      以上僅供參考,大家可以留言建議,如當地稅務部門有不同管理要求,按照其要求執行!

      廈門國稅10月10日在線訪談解答增值稅發票開具的31個相關實務問題

      來源:廈門市國稅局網站?

      嘉賓: 國稅局蔡芬揚副處長、郭宏勇副主任科員(貨物和勞務稅處)

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      1、《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(稅務總局公告〔2017〕16號),對發票開具有何新的要求?

      答:總局為了進一步加強增值稅發票管理,保障營改增值順利實施,保護納稅人合法權益,特就發票開具相關事項進行了明確。具體主要是自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務,如計稅、退稅、抵免等。還有就是銷售方開具發票時,應如實開具與實際經營業務相符的發票。購買方取得發票時,不得要求變更品名和金額。對此問題,進行了再次明確,銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時,通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據內容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。(09:07)

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      2、開給個人的普通發票,也要填身份證號碼嗎?

      答:根據16號公告第一條規定:“購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼”,同時,《國家稅務總局關于進一步優化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發〔2016〕75號)第八條規定,個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅普通發票時,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關證件或其他證明材料。因此,對于開具普通發票給個人的情況,不需要取得對方身份證號碼。

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      3、如果所購買的商品確實屬于辦公用途,如購買筆記本、訂書機、打印紙等商品,但種類較多,能否合并開具發票,商品和服務名稱統一填寫“辦公用品”?

      答:根據發票管理辦法等相關規定,企業開具發票時,必須確保發票開具的項目內容與實際經營業務一致。建議數量少的情況下在發票上列明具體品名,如:“筆記本”、“訂書機”、“打印紙”等,數量多的情況下可以匯總開具,但應附銷貨清單。

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      4、我們的銷售對象主要是政府機構和事業單位,他們說沒有納稅人識別號,這樣可以直接開具發票么?

      答:16號公告第一條明確提到:“本公告所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業”,因此,對于受票方為政府機構、事業單位的,不屬于上述范圍,本公告未要求在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。

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      5、取得沒稅號的發票能不能報銷做帳?

      答:根據16號公告第一條第一款規定,取得開具日期為2017年7月1日后的普通發票,如果未填寫稅號的,屬于不符合規定的發票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務。

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      6、網上說7月1日后餐費發票也需要有菜品清單才允許作為企業稅前列支,請問是真的么?

      答:餐飲發票據實開具即可,無需列明詳細菜品、菜單。

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      7、怎么申請使用印有本單位名稱的發票?

      答:自2017年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則要求,書面向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票),國稅機關按規定確認印有該單位名稱發票的種類和數量。納稅人通過增值稅發票管理新系統開具印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)。印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票),由稅務總局統一招標采購的增值稅普通發票(卷票)中標廠商印制,其式樣、規格、聯次和防偽措施等與原有增值稅普通發票(卷票)一致,并加印企業發票專用章。

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      8、我們是出口企業,主要開具的都是出口發票,購買方為外國人,無法提供稅號等信息,那發票上“購買方納稅人識別號”一欄要怎么填?

      答:購買方如果為國外企業,不屬于本公告所稱的企業范圍,16號公告未要求在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。

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      9、要開的品名,在編碼里面找不到。要怎么辦?

      答:商品編碼覆蓋范圍是完整的,請耐心查看選擇,或者聯系服務單位幫忙。

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      10、之前開具出口普通發票,沒用編碼,會影響退稅?

      答:不知道你是什么時候開具的?建議通過作廢或者紅沖后,使用編碼重新開具正確的發票

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      11、目前對已開具的增值稅專票丟失有比較明確的規定,但對普票丟失的處理沒有明確規定,是否可比照專票進行處理。我說的是已開出、記賬聯未丟失、發票聯丟失的情況。

      答:根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十一條,發生普通發票丟失情形時,納稅人應當于發現丟失當日書面報告稅務機關,并登報聲明作廢。

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      12、我們是一家培訓機構,經常有外面請一些兼職大學生發一些傳單、舉行一些講座、相關市場活動等,涉及勞務費用支出,對應需要去稅局代開發票,開票涉及增值稅,個稅及附加等,但是單個勞務金額小,人數又多等,有沒有其他簡便辦法,讓納稅更簡便呢。

      答:為了實現納稅人簡便辦稅,我局推出各項舉措精簡辦稅流程和材料,大力推行網上辦稅,您可以通過廈門國稅無紙化辦稅系統或者“廈門國稅掌上辦稅廳”微信小程序進行發票代開申請,更加方便快捷地完成業務事項的辦理。

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      13、哪里可以查詢增值稅發票信息?

      答:取得增值稅發票的單位和個人可登陸全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對增值稅發票管理新系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗。單位和個人通過網頁瀏覽器首次登錄平臺時,應下載安裝根證書文件,查看平臺提供的發票查驗操作說明。

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      14、我們開的是電子發票,電子發票也要求提供并填寫稅號么?

      答:根據《關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2015]84號)第四條規定:“增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同”,因此,電子普通發票上有“購買方納稅人識別號”欄次,且受票方為2017年16號公告中所指企業的,也需要填寫購買方的名稱和稅號。

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      15、16號公告明確,開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼,那么對于其他欄次,如地址、電話、開戶行及賬號等是否要求填寫?

      答:根據《國家稅務總局關于進一步優化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發〔2016〕75號)第十八條規定:“增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅普通發票時,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關證件或其他證明材料?!币虼?,根據現行法規,暫未對在普通發票上填寫聯系地址、電話、開戶行等信息進行強制要求。

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      16、我司于2017年7月1日前所取得的在“購買方納稅人識別號”欄次未填寫信息的普通發票,在2017年7月后是否還能用作報銷憑證?

      答:可以。16號公告規定:“自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證”,2017年7月1日前開具的普通發票,不適用上述情形。

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      17、經稅務機關批準開具的印有企業名稱的發票,是否需要填寫納稅人識別號?

      答:發票上有“購買方納稅人識別號”欄次的均適用2017年16號公告規定。對于部分使用印有企業名稱發票暫未納入稅控系統的行業,發票上無相關欄次的可暫不填寫,仍按照現有方式開具發票。

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      18、對于16公告中提到的:“銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容”,公告出臺后,企業對于發票開具項目的詳細程度如何把握?如“材料一批”、“貨物一批”這樣的名稱是否還能繼續開具?

      答:根據發票管理辦法的相關規定:“開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為:(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票?!逼髽I開具發票時,必須確保發票開具的項目內容與實際經營業務一致。另外,總局編寫了《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》(國家稅務總局公告2016年第23號),詳細列出了4136個商品和服務名稱及相關說明,企業開具發票時可結合實際銷售業務參照填寫,并適用標準、規范的摘要名稱。一直以來籠統開具發票都是存在涉稅風險的,2017年16號公告實際上是對以往規定的重申。

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      19、我們公司采購月餅用作禮品,賣方開票商品和服務名稱填寫“禮品”可以嗎?

      答:《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》中并沒有禮品這個項目,需根據實際銷售的商品名稱開具發票,在《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》沒有單獨的月餅細目,月餅屬于“焙烤食品”下的“糕點”細目(商品編碼:1030201010000000000),可供參考。

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      20、我司的經營范圍有茶具,工藝品等,客人購買工藝品時由于要送朋友,所以要求我們開具的發票上面的貨物名稱寫“禮品”,不開“茶具、工藝品”,請問發票這樣可以開嗎?

      答:根據16號公告規定:“銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容?!?strong style="max-width: 100%;box-sizing: border-box !important;word-wrap: break-word !important;">若貴司銷售的商品為茶具、工藝品,則應按照相應的編碼和商品名稱填開,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

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      21、我司是一家交通檢測公司,主要從事道路橋梁的檢測服務,委托一家公司提供檢測輔助工作,他們開給我們的發票項目是其他建筑服務,是否符合規定?

      答:根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中的相關規定:“認證服務,是指具有專業資質的單位利用檢測、檢驗、計量等技術,證明產品、服務、管理體系符合相關技術規范、相關技術規范的強制性要求或者標準的業務活動?!备鶕拿枋?,該公司提供的是認證服務。因此,根據業務實質開具發票,防范涉稅風險。

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      22、我司為商業企業,購入零散配件進行組裝成臺機器來銷售,例如組裝臺式機電腦,按照公告的要求,銷售時開具發票是否仍需按照零配件的名稱逐一填開?可否按照成臺或成套機器來開呢?

      答:根據發票管理辦法的相關規定:企業開具發票時,必須確保發票開具的項目內容與實際經營業務一致。2017年16號公告要求銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。因此,如貴司最終銷售的產品確是組裝電腦,則應按組裝電腦據實開具。

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      23、應該在什么時候開具發票?

      答:納稅人應在發生增值稅納稅義務時開具發票,國家稅務總局另有規定除外。(10:10)

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      24、我司通過投標取得一個項目,我方提供技術服務業務,但是由于對方在招標的時候稅率選的是17%,現在要求我方一定要開具17%的發票給對方,可實際我們提供的是技術服務,請問我們可以根據對方的要求開具17%稅率的發票嗎?(08

      答:不可以。根據發票管理辦法和2017年16號公告的相關規定,企業開具發票時,必須確保發票開具的項目內容與實際經營業務一致,如貴司提供的確是技術服務,則開具發票時必須根據《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》選擇正確的開票編碼,開具稅率為6%的技術服務費發票,不得根據客戶的要求開具與實際情況不符的發票。

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      25、用增值稅發票管理新系統開具發票時,只寫商品名稱可以嗎?

      答:不可以。稅務總局編寫了《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》,并在增值稅發票管理新系統中增加了商品和服務稅收分類與編碼相關功能。使用增值稅發票管理新系統的增值稅納稅人,應使用增值稅發票管理新系統選擇相應的商品和服務稅收分類與編碼開具增值稅發票。對未按規定規范使用稅收分類編碼的納稅人,主管國稅機關將依照下列法律法規予以處理:根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發票使用規定》第十一條,納稅人不選擇商品和服務稅收分類與編碼的,屬于發票欄目填寫不全,主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第一款處理,由稅務機關責令改正,處1萬元以下罰款。納稅人開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況選擇正確的編碼如實開具。對納稅人選擇的編碼不符合規定的,主管稅務機關責令納稅人限期改正,逾期不更正的,視為惡意選擇編碼,屬于開具與實際經營業務情況不符的發票,主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條第一款處理,沒收違法所得,虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

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      26、開票系統升級后,商品編碼和商品名稱是不是只能從系統里勾選開票內容,企業能否自己手動修改開具的項目?

      答:根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定:“自2016年5月1日起,納入新系統推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人,應使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票”,因此納入增值稅發票管理新系統管理的納稅人,應使用最新版本稅控開票軟件開具增值稅發票。開具發票時,必須從《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》選擇正確的商品編碼,具體編碼和商品名稱可根據實際交易內容手動填開。《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》中詳細列出了4136個商品和服務名稱及相關說明,企業開具發票時可結合實際銷售業務參照填寫。

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      27、我們是做批發的,一次開具增值稅專用發票品種特別多,金額小,每張都分開特別麻煩,能開到一起嗎?

      答:一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為可匯總開具增值稅專用發票。匯總開具增值稅專用發票的,應使用增值稅發票管理新系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋發票專用章。

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      28、清單的打印紙從哪里買?(10:12)

      答:清單的打印紙稅務機關沒有要求,適用A4紙打印即可。

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      29、增值稅發票開票人開具管理員可以嗎?(09:15)

      答:稅務上沒有要求,但建議最好如實填寫開票人員姓名。

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      30、電子發票,打印出來黑白的也可以入賬對嗎?(08:46)

      答:電子發票用黑白打印機打印出來,可以作為入賬憑證。

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      31、我們購買豬、牛、羊肉,發票上沒有單價數量可以嗎?(20:17)

      答:不可以,發票信息需要依次據實填寫,銷售貨物,需要將單價、數量、金額體現在發票上;如果屬于服務,確實沒有單位數量的可以不體現。建議退票重開。


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